«Липовые» кассовые чеки в авансовых отчётах

Для кого (для каких случаев): К авансовому отчёт прикреплены «левые» кассовые чеки.

Сила документа: Постановление Арбитражного Суда Округа РФ.

Схема ситуации: Инспекция произвела проверку по вопросу полноты учета выручки денежных средств и выяснила, что Общество, допустило неоприходование денежной наличности в кассу предприятия на общую сумму 3 646 310 рублей. Штраф по ст. 15.1 КоАП РФ составил 50 000 рублей.

Как установлено судом, среди документов Общества было обнаружено ШЕСТЬ авансовых отчетов по сделкам с различными ИП. К отчетам прилагались документы (кассовые чеки) незарегистрированной в налоговом органе контрольно-кассовой техники. Такие «левые чеки» не являются настоящими кассовыми чеками, не являются фискальными документами. Из этого логично следует, что факт расчетов, на сумму 3 646 310 рублей правильными документами не подтверждён! Это значит, что 3 646 310 рублей ушли в неизвестном направлении. Может быть они украдены?

Какие-либо иные документы, подтверждающие факт ведения хозяйственной деятельности с индивидуальными предпринимателями, указанными в «липовых» кассовых чеках, отсутствуют. Это подтверждается описью документов, авансовыми отчетами, регистрами бухгалтерского учета (карточка счета 60). А значит сделки с этими ИП являются мнимыми.

Отсутствие соответствующих документов свидетельствует о том, что фактически наличные денежные расчеты не производились. А в чьи авансовые отчёты затесалась эта «липа»? Так это авансовые отчёты Генерального Директора! Таким образом, наличные денежные средства оставались в кармане у Генерального Директора. Денежные средства на хозяйственные нужды общества не направлялись. Доказательства возврата Генеральным Директором наличных денежных средств в кассу Общества отсутствуют.

После неоприходования денежных средств в кассу Общества владение вверенными Директору денежными средствами в общем размере 3 646 310 рублей стало противоправным, поскольку совершены действия, направленные на обращение денежных средств в свою пользу.

Таким образом, Общество допустило неоприходование денежной наличности в кассу предприятия, следовательно, оно правомерно привлечено к административной ответственности.

Выводы и Возможные проблемы: Директор присвоил деньги, составив липовые авансовые отчеты? Это есть не оприходование денежных средств! Деньги не зависли в подотчёте, а не оприходованы в кассу! Строка для поиска в КонсультантПлюс: «Неоприходование денежной наличности».

Цена вопроса: 50 000 рублей.

Где посмотреть документы: КонсультантПлюс, Судебная Практика:ПОСТАНОВЛЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА МОСКОВСКОГО ОКРУГА ОТ 12.04.2021 N Ф05-3793/2021 ПО ДЕЛУ N А40-90395/20-2-453